El año 2025 trae consigo una serie de cambios fiscales destinados a dinamizar el mercado del alquiler de vivienda. Cada territorio –Navarra, el País Vasco y el resto de España– ha adaptado sus medidas para atender a las necesidades locales y fomentar tanto el alquiler asequible como la inversión en el sector. A continuación, te presento un análisis de estas novedades y sus implicaciones.
Navarra: Incentivos para Fomentar el Alquiler Permanente
En Navarra se han adoptado medidas muy concretas para impulsar el alquiler de larga duración, especialmente en aquellas zonas donde la demanda es alta. Las principales novedades en el IRPF son:
- Reducción del 70% en el rendimiento neto positivo del alquiler para viviendas gestionadas por Nasuvinsa.
- Reducción de hasta el 90% si la vivienda se ubica en una zona de mercado residencial tensionado.
- Reducción del 50% para viviendas que, sin estar gestionadas por Nasuvinsa, se encuentran en zonas oficialmente declaradas como tensionadas.
El objetivo es facilitar el acceso a la vivienda en áreas con alta demanda y promover un alquiler estable a largo plazo. Es crucial que los propietarios estén atentos a las zonas que las autoridades declaren como tensionadas para aprovechar al máximo estos incentivos.
País Vasco: Medidas Integrales para Comprar y Alquilar
El País Vasco presenta un enfoque integral, con cambios que benefician tanto a quienes compran como a quienes alquilan. Entre las medidas destacan:
- Compra de vivienda habitual:
- Se mantienen las deducciones del 18%, aunque a partir de 2026 no aplicarán para bases liquidables superiores a 85.000 euros.
- Para jóvenes, la deducción se eleva al 23% con un límite de 1.955 euros, sin restricciones durante el primer año de hipoteca.
- Facilidades para jóvenes:
- Se amplía el límite de edad para ser considerado joven hasta los 36 años.
- La cuenta vivienda pasa de 6 a 10 años, eliminándose el límite de 8.500 euros en inversión durante el primer año.
- Las ayudas familiares para la compra de vivienda (hasta 30.000 euros) estarán exentas de impuestos.
- Alquiler:
- La deducción general se sitúa en el 20%, pero se incrementa al 35% para jóvenes y colectivos vulnerables.
- Se refuerzan los incentivos para el arrendamiento, especialmente en alquileres asequibles con intermediación pública o en zonas tensionadas.
- Además, la rehabilitación de vivienda protegida podrá beneficiarse de deducciones si se destina al alquiler.
Estas medidas facilitan el acceso a la vivienda y buscan equilibrar las condiciones para compradores y arrendadores, favoreciendo especialmente a los jóvenes y colectivos en situación de vulnerabilidad.ad.
Resto de España: Incentivos para el Alquiler a Precios Regulados
A nivel nacional se han introducido cambios pensados para promover alquileres a precios asequibles y evitar subidas desmedidas:
- Deducciones para propietarios:
Desde el 1 de enero de 2024, quienes alquilen sus viviendas habituales podrán beneficiarse de deducciones importantes en su declaración de la Renta, siempre que se cumplan ciertos requisitos. - Alquiler a precios regulados:
Los propietarios que fijen el precio del alquiler según el Índice de Precios de Referencia podrán obtener una exención total del IRPF sobre los ingresos generados.
Además, si el inquilino es menor de 35 años, se aplica la misma exención del 100%, siempre que se respete el mencionado índice.
El Nuevo Índice de Referencia de Arrendamientos de Vivienda (IRAV)
Una de las novedades más destacadas es la introducción del IRAV, desarrollado por el INE. Desde el 1 de enero de 2025, este índice –que arrancó con un valor del 2,2%– se utilizará para la revisión anual de los contratos de alquiler firmados a partir del 25 de mayo de 2023. El objetivo es ofrecer una actualización más estable y predecible en los precios de los alquileres, evitando subidas descontroladas.
Obligaciones para los Propietarios
Con estas reformas, es fundamental que los propietarios:
- Revisen y actualicen los contratos de alquiler:
Asegurarse de que cumplen con las nuevas normativas es clave para poder acceder a las deducciones y exenciones. - Declaren correctamente los ingresos:
No olvidar incluir en la declaración de la Renta todos los ingresos derivados del alquiler, ya que la omisión puede conllevar sanciones. - Utilicen el IRAV:
Para contratos nuevos, la actualización anual debe hacerse según el índice publicado mensualmente por el INE.
Conclusión
El 2025 se perfila como un año de transformación en el ámbito fiscal de la vivienda en España. Navarra apuesta por fuertes incentivos para el alquiler en zonas tensionadas, el País Vasco ofrece un paquete integral para facilitar tanto la compra como el alquiler, y el resto del Estado centra sus esfuerzos en mantener alquileres asequibles a través de deducciones y el nuevo IRAV.
Si estás pensando en alquilar, invertir o simplemente te interesa conocer las implicaciones de estas reformas, te aconsejo que consultes con un asesor fiscal especializado. La clave está en estar bien informado y aprovechar las oportunidades que cada territorio ofrece.